审计报告范文实例(中期审计报告的实例)

审计报告范文实例

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根据《中华人民共和国审计法》第××条的规定,省审计厅组织审计组从××××年××月××日至××月××日,对省A单位××××至××××年财政财务收支情况进行了送达审计。部分问题追溯到以前年度,并延伸调查了有关单位。省A单位按照审计要求,向审计组提供了与审计相关的会计资料、其他证明材料,并承诺对其真实性和完整性负责。审计机关的审计是在省A单位提供有关资料基础上进行的。有关审计情况如下:

一、被审计单位的基本情况

(一)机构、人员情况

省A单位成立于××××年。其主要职能是:〔此处省略〕。

目前,省×××是一套班子,两块牌子。对外,称[此处省略],法定代表人为×××;对内,属〔此处省略〕,现有正式职工××人,另有×名离退休兼任人员。主要收入来源包括:〔此处省略〕。

(注:被审计单位成立时间、主要职能等内容并非所有审计报告的必备内容。上述内容对审计结论有影响、对审计报告有价值的予以表述,否则可不表述。)

(二)××××至××××年财务收支情况

1.××××年总收入××××万元。其中:拨入专款

××。×万元,财政补助收入××万元,事业收入××××。×万元,其他收入××。×万元。总支出×××万元,其中:拨市州管理中心经费××万元,事业支出×××万元,上缴上级支出××万元。

2.××××年总收入××××。×万元,其中:××××拨入专款×万元, 财政补助收入××万元(××××拨款),事业收入××××。×万元,其他收入××。×万元。××××年总支出×××。×万元。其中:拨市州管理中心经费××。×万元,专款支出×。×万元,事业支出×××。×万元(人员公用支出×××。×万元,××支出×××。×万元),上缴上级支出××万元。

3.截止××××年年底,省A单位总资产为××××。×万元,其中:负债×××。×万元,净资产××××。×万元。

4.银行开户情况:截止××××年底,省A单位会计报表反映银行存款数为××××××××。××元,具体由以下构成:(1)在C支行开设一个基本户,账号×××××××。

××××年末,存款余额为×××××××。××元;(2)在D支行开设一个定期存款户。账号××××××××,××××年末,账面余额为××××××。××元;(3)××××年××月,在××××××开设专户,××××年末余额为××××××元。

二、审计评价

审计情况表明:此次审计,省A单位提供的会计资料比较完整、真实;财务管理比较集中,坚持了“一支笔”审批制度,建立了相关财务管理办法和制度,财务管理水平逐年提高,

××××年至××××年的财政、财务收支基本真实、合法。但是,在财务收支管理中仍存在一些需要纠正和改进的问题。

三、审计查出问题及处理处罚意见

(一)无证收费×××××元。××××年,省A单位对各市、州、直管市、林区××××管理中心、各××××单位下发了《关于开展×××××的通知》(鄂××发〔××××〕×××号),该通知规定,“〔此处省略〕”。根据该文件规定,省A单位对××家××单位收取××××年检费×××××元。经审计核实,此项收费未报省物价局审核并办理收费许可证。

无证收取××××年检费,违反了《XX省行政事业性收费管理办法》第十条、第十一条的规定,同时根据该办法第十八条规定,无证收费属违规收费行为。根据《XX省行政事业性收费管理办法》第十九条:“责令立即停止违法活动,将非法所得退还原缴费者,无法退还的,予以没收”的规定,省A单位应立即停止违规收费行为,在收到审计决定书之日起30日内将非法所得退还原缴费者。

(二)挤占挪用专项资金××××××元。其中:××资金×××××元,××费×××××元,其他资金×××××元。主要是:

1.××××年×月,应××××中心要求,省A单位汇

×××××元到长春市××××中心,用于购买××××。

××月份,省A单位在××支出中共列报购×款×××××元(含保险费),并记入了固定资产。此××一直由××××中心使用,××××年办理了移交手续。

2.××××至××××年,省A单位先后两次拨给××市人民政府驻XX联络处资金共计××××××元。经核实,此项资金在“公务费--会议费”中列支,占用了××资金。

3.××××年×月,省A单位在“管理费用--办公费”中列支购×××及耗材款×××××元,未作固定资产入账。据省A单位解释,此资金是“支援××××办公用”,占用了

××资金。

4.××××至××××年,省A单位在“上缴上级支出”中,共支付×××赞助款×××××元。其中:××××年

××××××元,××××年×××××元,占用了其他资金。

挤占挪用专项资金,违反了《财政部、国家计委关于考试收费管理有关问题的通知》(财综〔2001〕4号)第六条和民政部、财政部关于××有关问题的规定。根据《XX省预算外资金管理条例》第三十条规定,擅自改变专项资金用途的,可处以10%的'罚款。对于挤占挪用专项资金××××××元的行为,处以10%的罚款,计××××××元。

……

(五)在收取×费、××费和××收支结算过程中,违规使用现金,金额达××××××。××元。具体情况是:

1.××××年,省A单位共对××家单位以现金方式收取×费××××××元,占当年实收×费的×。×%;

2.××××年,省A单位共对XX家单位以现金方式收取×费××××××元,占当年实收X费的X.X%;

3.××××年,省A单位在对××家省直单位收取年检费时,对其中××家单位以现金方式收取年检费×××××元;

4.〔此处省略〕;

5.〔此处省略〕;

6.〔此处省略〕;

7.〔此处省略〕。

在收取×费、××费和××费收支结算中,违规使用现金,违反了《现金管理暂行条例实施细则》第六条“开户单位之间的经济往来,必须通过银行进行转账结算”的规定。根据《现金管理暂行条例实施细则》第二十条第一款规定,超出规定范围和限额使用现金的,按超过额的10%至30%处罚。对省A单位在收取×费、××和××费收支结算中,违规使用现金

××××××。×元的行为处以20%罚款,计××××××元。

……

(八)漏提漏缴各项税金××××××。××元

1.××××至××××年,省A单位收取的××收入未按规定缴存财政预算外专户管理。根据国家税务总局关于印发《事业单位、社会团体、民办非企业单位企业所得税征收管理办法》的通知(国税发〔1999〕 65号)的规定,××收入、××收入收支相抵后的结余以及其他收入应缴纳企业所得税。经核实,两年共计漏提漏缴企业所得税××××××。××元,其中:

××××年×××××。××元,××××年×××××。××元。

2.××××至××××年,省A单位收取的×××××培训收入漏提漏缴营业税等×××××。××元。其中:××××年×××××。××元,××××年×××××。××元。

3.××××至××××年,省A单位自身发放给×名外聘人员和××名正式职工工资、补助及奖金×××××元,未扣缴个人所得税×××××元。其中:×名外聘人员××××元,××名正式职工×××××元。

漏提漏缴各项税金,违反了《中华人民共和国税收征管法》第二十五条、第三十一条和国家税务总局关于印发《事业单位、社会团体、民办非企业单位企业所得税征收管理办法》的通知(国税发〔1999〕65号)第一条、第二条、第四条的规定。根据《税收征管法》第五十二条、第五十三条规定,对漏缴各项税款,交由税务机关补征入库。省A单位应当在收到审计决定书之日起30日内将漏提漏缴各项税金××××××。××元向税务机关补缴。

……

四、审计建议

审计情况表明,省A单位在财务管理中存在的问题是比较突出的,要提高认识,正视存在的问题,采取积极措施,认真整改。

一是要加强对收费的管理。尤其是×费的征收,既要严格按规定标准收费,又要规范结算办法,杜绝以现金方式收费;

二是要加强支出管理。×费资金和××费都是专项资金,来之不易。作为行业管理部门,应珍惜每一笔收费资金,并严格按国家政策规定掌握使用。对招待费、出国费用、联谊费用等要从严控制,大宗办公用品购置,要执行政府采购有关规定,公开竞标,杜绝个人行为;津补贴发放要严格执行国家规定,部分项目如确需保留,要专题报×××审批;

三是要加强培训收支管理。今后办班,建议有财务部的工作人员参加,对整个培训收支实行全程监管,做到收支分明,真实规范,严禁省外办班;

四是要严格执行国家政策规定。对××收费,中央和省明文规定要纳入财政预算外专户管理,实行收支两条线。实际上,××××至××××年,××收费未按要求纳入专户管理。银行开户,中央和省也多次强调要认真清理整顿,规范开户。省A单位却在两年间,将结余资金×××万元转作定期存款。对上述问题,省A单位应端正态度,认真整改,并结合其他问题专题向审计厅提交整改报告。

审计报告范文实例(中期审计报告的实例)

中期审计报告的实例

中期审计报告的实例

中期审计报告是内部审计人员在现场审计过程中就某些领域的审计发现与被审计单位适当层次管理人员进行交流,并要求他们在规定期限内给予书面答复的一种报告形式。小编精心为你整理了中期审计报告的实例,希望对你有所借鉴作用哟。

篇一:资本性支出的授权

×××先生:

在审计贵单位资本性项目的过程中,我们发现目前所发生的资本性支出没有取得所要求的证明性批准依据。在25个资本性项目中,我们抽取了3个进行检查,累计支出金额为$1.4MM,在档案资料中,均没有发现取得到批准的文件。

造成这种不良状况的原因是:最近改组重建的会计部门还没有在项目建设之前授权专门的人员负责批准;另外,在办理采购之前;对采购定单的复核、批准还没有建立相应的程序。

为了确保按照企业管理当局的意图对资本性支出业务进行有效的控制,我们建议贵单位应该授权专门人员负责采购业务的批准;另外,在实施采购之前,采购定单应该与经过批准的文件进行核对验证。

我们希望在9月25日之前,收到您的答复。

审计员:×××

××××年9月17日

篇二:多余和废旧财产的控制

×××先生:

贵单位过剩的'、残余的和废旧的物资设备存放在三个地点的仓库中。经审查并与有关人员讨论发现,这些物资设备的帐面净值约$1MM,如此大量的剩余废旧物资设备是由于改变生产线产生的,其中厂房仅供新产品检测所用。有关这些项目在资产分类帐户的情况是:(1)资产的帐户余颇过大,(2)所提折旧费用过大,(3)非生产用资产占用的资金过大。

你们解释目前正在准备两份报告:一份是多余物资设备的报告;一份是残余废旧设备物资的报告。我们认为越早对它们进行技术鉴定并报告有关部门批准备案,就越有利于其妥善处理和回收。为此,我们建议;这两份报告应该在本月上旬编制完毕,并尽力将这类物资设备控制在适当的水平上,适当地调整资产分类帐,将多余、残余、废旧的物资设备从该类分类帐中分离出来,并编制明细清册。

请你们将处理结果和净值额较大的资产(例如,编号117设备)的处理计划通知我们.如果同意我们的意见。我们希望在4月5日之前收到您的答复。

审计员:×××

××××年3月12日

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